С 2026 года в Казахстане вступают в силу изменения в налоговой системе

Новый Налоговый кодекс, подписанный 18 июля 2025 года, предусматривает обновление специальных налоговых режимов. Теперь вместо нескольких действовавших ранее форматов будут применяться три основных режима – для самозанятых граждан, предпринимателей на основе упрощенной декларации и крестьянских или фермерских хозяйств.

Как отметил на недавнем брифинге в Региональной службе коммуникаций руководитель управления камерального мониторинга Департамента государственных доходов по Костанайской области Шынкусхан Есмуханов, главная цель изменений – сделать налоговую систему более понятной и удобной для граждан и бизнеса.

Для самозанятых – простой формат без регистрации ИП

Новый режим рассчитан на физических лиц, которые работают самостоятельно и не имеют наемных сотрудников. Им смогут воспользоваться граждане Республики Казахстан и кандасы, если их деятельность входит в разрешенный перечень.

Главные условия:
● отсутствие работников;
● доход – до 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге);
● отсутствие уплаты индивидуального подоходного налога;
● социальные платежи – 4% от полученного дохода.

Отчетность отдельно сдавать не потребуется – расчет будет проводиться через специальное мобильное приложение на основании чеков.

– Такой режим прежде всего создан для людей, которые оказывают небольшие услуги и работают самостоятельно. Например, это может быть мастер, специалист по ремонту, человек, который занимается отдельным видом услуг. Для них будет меньше административной нагрузки, – рассказал Шынкусхан Есмуханов.

Упрощенная декларация – для малого бизнеса

Второй режим предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – резидентов Казахстана.

Основные условия:
● доход до 600 тысяч МРП в год (около 2,5 млрд тенге);
● ставка налога – 4% от дохода;
● возможность изменения ставки местными представительными органами в пределах 50%;
● отчетность предоставляется один раз в полугодие.

При этом предусмотрен перечень видов деятельности, которым запрещено применять данный режим.

– Предпринимателям важно заранее ознакомиться с перечнем разрешенных и запрещенных видов деятельности. Если бизнес соответствует условиям, упрощенная декларация позволит сократить объем отчетности и сделать налоговый учет удобнее, – отметил руководитель управления.

Также налогоплательщики на этом режиме не будут являться плательщиками социального налога и НДС, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством.

Для фермеров сохраняется отдельный режим

Отдельный специальный налоговый режим предусмотрен для крестьянских и фермерских хозяйств.
Им смогут воспользоваться хозяйства, имеющие земельные участки на территории Казахстана на праве собственности или землепользования.

Основные условия:
● ставка индивидуального подоходного налога – 0,5% от оборота;
● отчетность предоставляется один раз в год;
● сохраняются льготные условия для сельхозтоваропроизводителей.

– Для фермерских хозяйств сохраняется привычный формат работы. Главное – чтобы деятельность соответствовала установленным требованиям и использовались земельные участки сельскохозяйственного назначения, – отметил спикер.

При этом если фермерское хозяйство получает доход от других видов деятельности, которые не относятся к данному режиму, налогообложение будет осуществляться уже по другим правилам – в зависимости от условий применения.

Что изменилось?

С введением нового Налогового кодекса были объединены отдельные ранее действовавшие режимы. В частности, объединены режимы на основе упрощенной декларации и розничного налога, а также патент и режим с использованием мобильного приложения.

При этом некоторые режимы, включая специальный налоговый режим с фиксированным вычетом, отменяются.

Новые специальные налоговые режимы направлены на то, чтобы сделать систему налогообложения более прозрачной, снизить административную нагрузку и создать удобные условия для развития малого бизнеса, самозанятости и сельского хозяйства.

Рабига АТУЛЛИНА