БАУЫРЖАН АЛМАГАМБЕТОВ: «НАШ ТРУД ТРЕБУЕТ ОСОБОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПРОФЕССИОНАЛИЗМА…»

День образования органов государственных доходов Республики Казахстан отметят 14 августа. В этом году маленький юбилей-10 лет со дня образования данной службы. В преддверии праздника мы попросили руководителя районного Управления государственных доходов Бауыржана Алмагамбетова рассказать о результатах работы за 1 полугодие 2024 года и основных задачах на текущий год.

– Бауыржан Султангалиевич, основной задачей органов государственных доходов, как известно, является обеспечение полноты поступления в бюджет. Что вы можете сказать об итогах работы за I полугодие 2024 года?

– Обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет является приоритетным направлением деятельности органов госдоходов. Я с уверенностью могу сказать, что по итогам полугодия текущего года поставленные перед управлением госдоходов задачи выполнены. Так, за 6 месяцев текущего года прогноз поступлений в бюджет выполнен по местному бюджету на 102%, наблюдается рост поступлений по сравнению с прошлым годом на 1 млрд 468 млн тенге. Стабильное исполнение прогноза, темп роста поступлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года позволили увеличить прогноз районного бюджета в июне месяце текущего года на 300 млн тенге.

– Какие факторы оказали влияние на достижение положительных результатов в работе управления?

– Результатом повышения экономического статуса нашего района послужил ряд проведенных Управлением работ, в том числе: по результатам камерального мониторинга дозаявленная сумма дополнительных резервов составила 345,9 млн тенге. По результатам проведения администрирования налогоплательщиков дозаявленная сумма дополнительных резервов составила 535,9 млн тенге. В результате проведения хронометражных обследований дополнительно поступило в бюджет 3 млн тенге. Взыскание налоговой задолженности в сумме 121 млн тенге. Постоянно проводится разъяснительная работа в социальных сетях. Проводятся дни открытых дверей, семинары, практическая помощь населению по всеобщему декларированию в торговых точках района. Также, проводится пропаганда налоговой культуры в образовательных учреждениях, в колледже, целью которой является повышение налоговой дисциплины, гражданского сознания и воспитание патриотизма у подрастающего поколения.
И данный перечень мероприятий далеко не весь, о работе органов госдоходов можно говорить бесконечно. Подтверждение этому – достижение высоких экономических результатов.

– Какие на сегодняшний день есть нарушения по результатам камерального мониторинга? Кто подвержен в первую очередь проведению тематической налоговой проверки?

– Самые распространенные нарушения, выявляемые по результатам камерального контроля, это неправильное заполнение налоговых деклараций: ошибки в расчетах или умышленное представление заведомо ложной информации в налоговых декларациях. Недостоверная отчетность: предоставление неправдивых финансовых данных в бухгалтерской и налоговой отчетности. Неуплата или неполная уплата налогов: неисполнение обязательств по уплате налогов или их частичное уклонение. Неправомерное применение налоговых вычетов и льгот: использование налоговых льгот или вычетов без соответствующего основания или с нарушением условий их предоставления. Несоответствие нормам налогового законодательства: неисполнение требований законодательства о налогах, включая сроки подачи документов и уплаты налогов. Эти нарушения часто встречаются в результате ошибок в бухгалтерии, недостаточного знания налоговых законов или попыток уменьшить налоговую нагрузку.

В первую очередь подвержены тематической налоговой проверке предприятия и организации, которые могут быть связаны с высокими рисками налоговых нарушений или имеют определенные признаки, привлекающие внимание налоговых органов. Это может включать предприятия с большими объемами операций, высокими доходами или расходами, а также те, которые оперируют в отраслях, подверженных частым налоговым спорам или имеющих сложные налоговые структуры. Важно отметить, что выбор для проведения тематической налоговой проверки может также зависеть от приоритетов налоговых органов и изменений в законодательстве.

В текущем году, с 12 февраля 2024 года изменился формат камерального контроля. Камеральный контроль полностью переформатирован в автоматизированную сервисную модель (добровольное исполнение уведомлений), фокус с контроля исполнения уведомлений направлен на проверки.

В Налоговый кодекс (статья 96 и пп.3-1), 3-2) и 9) п.1 статьи 142) внесены изменения, согласно которым введены 2 новых вида налоговых проверок, одна связана с блоком ЭСФ, а другая с усилением камерального контроля (при подтверждении наличия нарушений).

При определении эффективности, кроме начисленных сумм по дополнительной отчетности, будут также учитываться результаты проверок.

По уведомлениям, сформированным до 12 февраля 2024 года, по которым вынесены Решения о признании уведомления неисполненными, исполнением считается полное устранение нарушения.

При формальном исполнении вышеуказанной категории уведомлений налоговый орган будет уведомлять налогоплательщика в соответствии с нормами АППК, что его пояснения либо ДФНО не были приняты в качестве исполнения уведомления. В случае неустранения нарушения назначается внеплановая проверка в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса.

– А как же платежная дисциплина, неужели в нашем обществе ее нет?

– Знаете, вот так глобально ответить на этот вопрос я затрудняюсь. Скажу лишь, что в наших силах изменить ситуацию к лучшему. Именно для этого мы инициировали работу с молодежью, школьниками. На классных часах наши специалисты рассказывают им, что такое налоги, бюджет, как он формируется, как отражаются на социально-экономическом развитии их малой родины поступления в бюджет. Это пусть и маленький, но такой значимый шаг навстречу к созданию общества с платежной дисциплиной. Это как никогда актуально.

К примеру, все мы знаем, что каждый из нас обязан раз в год до 1 октября платить налог на имущество. Эти суммы смехотворны по сравнению с другими платежами, связанными с нашей повседневной жизнью. В среднем на каждую семью приходится 600-700 тенге в год, но из года в год определенная часть населения забывает либо сознательно игнорирует свои налоговые обязательства. Причем не один, а по нескольку раз.

В итоге сотрудники Управления вынуждены терять время на урегулирование этих вопросов.
Может показаться смешным, но иногда, что называется, овчинка выделки не стоит. Те же уведомления в конвертах, рассылка обходятся едва ли не в ту же сумму, что и размер налога на имущество.

Аналогичная ситуация по налогу на транспорт, срок которого ежегодный до 1 апреля. Хотелось бы обратить внимание читателей на то, что принудительное взыскание налоговой задолженности физических лиц осуществляют частные судебные исполнители, оплата расходов по совершению исполнительных действий которых также ложится на плечи этих физических лиц. Таким образом, должники местных налогов, кроме погашения своей налоговой задолженности, несут ещё и расходы по оплате расходов ЧСИ.

Еще один важный момент. Ежегодно налоговые органы республики проводят работу в рамках «Гражданского контроля», как реального механизма вывода денежных средств из теневой экономики. Статистика такова, что многих граждан ничуть не заботит выдача фискального чека, а между тем, из этого складываются недоимки в бюджет. Благодаря современным технологиям, новым контрольно-кассовым машинам, налог в размере от 1 до 4% после пробития чека в обязательном порядке поступит в бюджет района. Вспомните, сколько покупок вы совершали без чека? Подсчитайте, сколько «теневых» доходов упало в карманы владельцев магазинов? Я не хочу сейчас никого обвинять в уклонении от налогов, но реальная картина говорит именно об этом. Например, с начала года проведено 7 хронометражных обследований, в результате которых сумма дозаявленного дохода составила 100 млн тенге.

– Следующий вопрос: расскажите, пожалуйста, как проходит этап всеобщего декларирования?

– На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа. С 1 января 2024 года по 3 этапу декларантами являются руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги; индивидуальные предприниматели и их супруги.

В этой связи, необходимо в срок до 15 сентября 2024 года по месту жительства представить следующие виды налоговых деклараций:

1) Если вы – ИП, руководитель или учредитель ЮЛ или их супруги – первоначальную декларацию об активах и обязательствах формы 250.00 (год 2024).

2) Если вы – государственный служащий, руководитель бюджетной организации, субъекта квазигосударственного сектора или их супруги – очередную декларацию о доходах и имуществе формы 270.00 за 2023 год.

3) Если вы – работник бюджетной организации, субъекта квазигосударственного сектора или супруги – первоначальную декларацию о доходах и имуществе формы 270.00 за 2023 год.

За нарушение срока представления декларации предусмотрены меры административного характера.
Во избежание очереди на сервере при представлении отчетности в последние дни, а также негативных последствий рекомендую представить декларацию заблаговременно.

В случае возникновения вопросов необходимо обратиться в УГД по Костанайскому району по телефонам: 2-19-70, 2-16-05 или по адресу г.Тобыл, ул.Тәуелсіздік, 78, опер.зал.

– Ещё один немаловажный вопрос, ответ на который, думаю, будет интересен нашим читателям – это банкротство физических лиц. Какие основные моменты Закона необходимо знать?

– С 3 марта 2023 года в стране действует Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан». Закон направлен на урегулирование долга гражданина и предусматривает 3 процедуры: процедура внесудебного банкротства (применяется органами госдоходов), процедура судебного банкротства и процедура восстановления платежеспособности (применяется судом). Граждане, имеющие проблемы по погашению долга перед банками, микрофинансовыми организациями и коллекторскими агентствами (долг менее 1600 МРП, срок непогашения более 12 месяцев, отсутствие имущества) могут подать заявление о применении процедуры внесудебного банкротства в ЦОНах, через портал электронного правительства (eGov.kz.), а также в мобильном приложении e-Salyq Azamat или eGov Mobile.

Со дня применения Закона процедура внесудебного банкротства применена и признаны банкротами 52 гражданина Костанайского района на сумму 46,3 млн тенге. В суд за применением процедуры судебного банкротства за период текущего года обратились 4 гражданина.

Процедура восстановления платежеспособности не получила широкого распространения, по Костанайской области данная процедура не проводится.

Хочу отметить, что на сегодняшний день внесены поправки (вступают в силу с 25.08.2025г.), которые решат определенные проблемные вопросы при банкротстве граждан РК, такие как включение финансовых организаций, лишенных лицензии, находящихся в стадии ликвидации, а также специальных финансовых компаний в перечень кредиторов процедуры внесудебного банкротства; установление минимального размера платежа, который определяется как погашение по долгу (1 МРП); исключение обязанности должника прилагать документы к заявлению о применении процедуры внесудебного банкротства; исключение из оснований для применения процедуры восстановления платежеспособности требования об отсутствии погашения в течение 12 месяцев; снятие запрета на выезд должника за пределы страны после утверждения плана восстановления платежеспособности.

– В настоящее время многих волнует вопрос мобильных переводов. Хотелось бы услышать подробнее, как будут контролироваться мобильные переводы органами госдоходов?

– Мобильные переводы, предназначенные для безналичного перевода денег между физическими лицами для личных целей, не подлежат налогообложению. Проверка мобильных переводов нацелена на вывод из тени незаконной предпринимательской деятельности. Некоторые предприниматели получают оплату за проданный товар или услуги посредством мобильных переводов. Однако данные переводы производятся без применения контрольно-кассовых аппаратов, POS-терминалов и QR-кодов. Соответственно, не выдаются чеки и ущемляются права потребителей.

Под критерии проверки подпадут только лица, получившие мобильные переводы от 100 и более разных лиц ежемесячно в течение трех месяцев подряд. То есть, в случае наличия признаков предпринимательской деятельности, при приеме безналичных платежей на банковский счет за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Следует отметить, что отказ в принятии безналичных платежей является неправомерным и нарушает права потребителей. За отказ предпринимателей в принятии платежей с использованием платежных карточек предусмотрена административная ответственность: на первый раз предупреждение, при повторном нарушении – штраф в размере 147 680 тенге (40 МРП) (статья 194 КоАП).

Также, индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны при приеме платежей с использованием платежных карточек осуществлять продажу товаров (работ, услуг) по цене, не превышающей цену их продажи при оплате наличными деньгами (статья 40 Закона «О платежах и платежных системах»).

– Бауыржан Султангалиевич, как выше упомянуто, управлением проводится огромная работа в целях достижения поставленных целей и показателей, подтверждением чему служит то, что Управление нашего района занимает 2 место по итогам полугодия в рейтинге среди 20 органов госдоходов области. Это огромное достижение, результат кропотливой работы Вашей и всего коллектива. В преддверии профессионального праздника, что хотели бы пожелать своим коллегам?

– Сегодня мы можем по праву гордиться тем, что являемся сотрудниками органов государственных доходов, успех деятельности которых во многом определяет дальнейшее развитие экономики нашей страны, дает дополнительные возможности для увеличения заработной платы работников бюджетной сферы, пенсий и пособий, и в целом создает благоприятные условия для социальной стабильности в обществе. Именно наш труд требует особой ответственности и профессионализма, которые мы, несомненно, проявляем в своей работе.

Дорогие коллеги! Примите искренние пожелания добра, счастья, крепкого здоровья и оптимизма, реализации намеченных планов и успешного решения стоящих перед вами задач. Пусть труд на благо родного Казахстана приносит вам радость и удовлетворение.

Беседовала Дильназ ШИЕБАЕВА