С 1 января 2026 года в Казахстане начнет действовать новый Налоговый кодекс

С 1 января 2026 года в Казахстане начнет действовать новый Налоговый кодекс, подписанный Президентом 18 июля 2025 года. Он меняет не только ставки и порядок уплаты налогов, но и саму философию налоговой системы. Главная цель реформы – создать условия, при которых государство и бизнес становятся партнерами, а правила игры – понятными и прозрачными. В Департаменте государственных доходов по Костанайской области подчеркивают, что документ направлен на снижение административной нагрузки, поддержку добросовестных налогоплательщиков и цифровизацию процессов.

Предыстория

Необходимость реформы назревала давно. Действующий Налоговый кодекс, принятый в 2018 году, неоднократно подвергался критике со стороны бизнеса и экспертов. Предприниматели жаловались на чрезмерную отчетность, дублирование форм и отсутствие прозрачности в действиях налоговых органов.

По данным Министерства финансов, в Казахстане подавляющее количество налоговых форм дублировались или содержали избыточную информацию. Многие компании испытывали сложности с возвратом НДС и сталкивались с непредсказуемыми проверками.

– Мы услышали запрос общества на упрощение и честность в налогообложении. Новый кодекс – это результат совместной работы государства, бизнеса и экспертов, – отметила руководитель управления департамента государственных доходов по Костанайской области Зарина Бекмухамедова.

Работа над новым кодексом велась более двух лет. Проект обсуждался с предпринимательскими объединениями, отраслевыми ассоциациями и представителями международных организаций. Итогом стал документ, который не только обновляет ставки, но и меняет логику администрирования налогов.

Прозрачность и справедливость – основа новой системы

По словам заместителя руководителя управления Департамента государственных доходов по Костанайской области, в новом кодексе впервые закреплен принцип прозрачности налогообложения.

– Мы делаем акцент на открытом взаимодействии. Налоговые органы теперь обязаны объяснять причины своих действий. Если раньше бывало, что требовались дополнительные документы без четкой мотивации, то теперь каждое требование должно быть обоснованным. Кроме того, у налогоплательщиков появится больше возможностей обжаловать решения, если они считают их неправомерными, – подчеркнул Толенды Керимбеков.

Этот принцип, как отмечают специалисты, позволит снизить количество конфликтов между налогоплательщиками и государством и повысить доверие к налоговым органам.

Упрощение отчетности и новые сервисы

Одно из самых заметных изменений – значительное сокращение числа налоговых форм.

– Мы проанализировали отчетность и убрали около 30% лишних форм. Часть из них объединены, некоторые упразднены полностью. Если налогоплательщик не успел сдать декларацию вовремя, она автоматически будет считаться поданной с нулевыми показателями, и останется возможность уточнить данные позже, – рассказал заместитель руководителя департамента государственных доходов по Костанайской области Толенды Керимбеков.

По его словам, с 2026 года внедряется предварительно заполненная отчетность, что значительно облегчит работу налогоплательщиков.

– Государство будет использовать имеющиеся данные для автоматического заполнения деклараций. Человеку или бизнесу останется только проверить и подтвердить ее. Это снимет огромный пласт рутинной работы, – пояснил Керимбеков.

Прогрессивная шкала ИПН: справедливая нагрузка

Новый кодекс вводит двухуровневую шкалу индивидуального подоходного налога – это доходы до 8 500 МРП (примерно 35 млн тенге в год) – ставка 10% и доходы свыше этой суммы – 15%. Для дивидендов также вводятся новые правила: до 230 000 МРП ставка составит 5%, свыше – 15%. Льгота на необлагаемые 30 000 МРП по дивидендам отменяется.

– Такая система отвечает принципу социальной справедливости. Те, кто получает сверхвысокие доходы, будут платить немного больше, а для основной массы граждан налоговая нагрузка не увеличится, – отметила Зарина Бекмухамедова.

Рост ставки и отмена льгот на жилье

С 2026 года ставка НДС повышается с 12% до 16%. Для медицинских услуг и лекарств установлены пониженные ставки: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

– Мы переходим к передовым подходам по НДС, при этом сохраняем защиту социально значимых сфер – медицины и фармацевтики, – пояснил Толенды Керимбеков..
Одновременно отменяется освобождение от НДС на жилье, если строительство начнется после 1 января 2026 года. Это позволит выровнять налоговую нагрузку между застройщиками и исключить серые схемы.

КПН и поддержка социальной сферы

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) сохраняется на уровне 20%. Для сельхозпроизводителей остается льготная ставка 3%. Для организаций социальной сферы в 2026 году она составит 5%, с 2027-го – 10%.

– Мы поддерживаем тех, кто работает в социальной сфере или создает рабочие места для людей с инвалидностью. Для таких предприятий действуют максимально льготные условия, включая нулевую или 50%-ную ставку КПН, – добавил Керимбеков.

Электронные счета-фактуры и система «e-Тамға»

С 2026 года внедряется автоматизированный контроль электронных счетов-фактур.

– Система будет отслеживать движение НДС. Если компания пытается выписать ЭСФ без легальных закупок, система ее просто не пропустит. Это касается только рисковых налогоплательщиков, добросовестные бизнесмены таких проблем не ощутят, – отметил Толенды Керимбеков.

Эта мера направлена на борьбу с незаконными возвратами НДС и фиктивными сделками.

Изменения для физических лиц и декларирование

С 2026 года далеко не все граждане обязаны подавать налоговую декларацию. От отчетности освобождаются пенсионеры, студенты, домохозяйки и те, кто не имеет зарубежных активов. Однако при наличии недвижимости за границей, иностранных счетов или цифровых активов декларация обязательна.

– Мы хотим убрать излишнюю нагрузку с людей, у которых нет сложных финансовых операций. Но при этом контролировать зарубежные активы, чтобы исключить схемы ухода от налогов, – пояснила Зарина Бекмухамедова.

Имущество, транспорт и земля

Транспортный налог теперь будет уплачиваться один раз в год без подачи промежуточных расчетов. Введены коэффициенты для старых машин: 0,7 – для авто старше 10 лет, 0,5 – старше 20 лет. Для владельцев неиспользуемых сельхозземель предусмотрено резкое увеличение налога – в 40 раз, если они не устранят нарушения.

Возврат НДС и исковая давность

Срок возврата НДС сокращается до 55 рабочих дней. Упрощенный порядок будет доступен всем налогоплательщикам, соответствующим критериям – 50% нулевых оборотов и отсутствие нарушений.
Сроки исковой давности сохраняются на уровне 3 и 5 лет, но могут продлеваться еще на год при подаче уточненных деклараций.

Цель – партнерство, а не наказание

Завершая разговор о реформе, Зарина Бекмухамедова подчеркнула:

– Главное, чтобы налогоплательщик видел в нас партнера, а не надзорный орган, который ищет повод для наказания. Новый кодекс делает работу с налогами понятнее и честнее, – подчеркнула она.

Толенды Керимбеков добавил: «Этот документ разрабатывался с участием бизнеса, экспертов, общественности. Он отвечает современным требованиям и поможет создать условия для устойчивого экономического роста. Главное – государство и бизнес должны работать вместе».

Принятие нового Налогового кодекса – важный шаг к созданию современной системы налогообложения. Реформа обещает меньше бюрократии, больше цифровых решений и справедливое распределение налоговой нагрузки между гражданами и компаниями.

Татьяна МОРОЗ