Налоги по-новому

В Послании народу Казахстана в этом году Президент страны немало внимания уделил внесению изменений в работе налоговой системы. Касым-Жомарт Токаев акцентировал необходимость улучшения налогового администрирования, борьбы с коррупцией и сокращения теневой экономики.

По мнению главы государства, налоговая политика должна способствовать поддержке малого и среднего бизнеса, стимулировать рост инвестиций и создание новых рабочих мест. О том, какие новшества будут введены в Казахстане в связи с этими предложениями, расскажет заместитель руководителя департамента госдоходов Костанайской области Арман Журсиналин.

– В послании Президента РК в 2024 году было отмечено, что налоговая система должна быть справедливой и эффективной, способствующей развитию экономики и социальной сферы. С помощью чего все это можно будет воплотить в жизнь?

– Свою важную роль в этом сыграет измененный Налоговый кодекс, который будет нацелен на выстраивание принципиально нового налогового администрирования. Глава государства подчеркнул, что формулировки кодекса будут упрощены, чтобы его мог легко понять каждый экономически активный гражданин. Также это поможет избежать проблем с отличиями в толковании норм. Однако кодекс будет введен только в следующем году, так как на данный момент он еще не готов.

– Важные пункты в Налоговом кодексе. Что будет внесено в него?

– Планируется сместить акцент с налоговой политики на налоговое администрирование, то есть налогоплательщик получит помощь от Комитета госдоходов РК на всех этапах: от регистрации до снятия его с учета. А это упрощение взаимодействия с помощью мобильных приложений, подача уведомления, выбор ОКЭД, открытие счета, выбор режима налогообложения, постановка на учет ККМ. Продумывается, кстати, блокировка счетов при наличии налоговой задолженности, но только в пределах суммы задолженности. Здесь важно – не будет блокироваться вся сумма на счете.

– Я читала и о том, что казахстанцы, возможно, смогут получить возможность выплачивать налоговые задолженности в рассрочку. Так ли это?

– Да, по налоговой задолженности до 1600 МРП будет предоставлена возможность получения рассрочки на 12 месяцев без залогового обеспечения. Помимо этого планируется введение механизма ликвидации бездействующих налогоплательщиков без решения суда и упрощенная ликвидация налогоплательщика без проверки при оборотах менее 500 млн тенге. Очень много новшеств, которые по сути должны облегчить жизнь казахстанцам. К примеру, внедрение системы НДС-платежей «e-₸amga», пересмотр подходов к категорированию по системе управления рисками в зависимости от вида деятельности, то есть планируется категорировать налогоплательщиков внутри одной отрасли и применять меры налогового администрирования дифференцированно внутри каждого риска.

– Ранее активно обсуждаемого повышения ставки НДС с 12% до 16% не будет. Но с 2026 года планируется сократить налоговые платежи и ставки платы. Сейчас также обсуждается, что в стране планируется серьезное сокращение налоговой отчетности. Насколько это
реально?

– Однозначно, все идет к этому. И не только сокращение налоговой отчетности на 30% за счет отмены расчетов и декларации, но и отмена расчета текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу при сумме налоговых обязательств менее 1 млн тенге и расчетов и деклараций по налогу на транспортные средства для субъектов бизнеса. Есть еще важные моменты – это освобождение на 3 года от ряда налогов для новых проектов в обрабатывающей промышленности, объединение СНР на основе патента и СНР с использованием мобильного приложения и упразднение невостребованных режимов, расширение перечня видов деятельности для применения режима розничного налога не менее чем в 2 раза. Будет введено повышенное налогообложение дорогостоящего имущества в случае превышения совокупной стоимости всех объектов физического лица в размере 130 тыс. МРП – свыше 1 млн долларов США, внедрение комбинированных ставок акцизов: в зависимости от содержания спирта и от стоимости и упрощенной 2-ступенчатой шкалы ставок ИПН. Здесь для зарплат до 40 млн тенге предлагается сохранить ставку в размере 10%, при превышении – ставку 15%. Перечисленные вопросы активно сейчас обсуждаются. В полном ли объеме они будут отражены в новой редакции Налогового кодекса РК, покажет время.

– Подскажите, практически каждое Послание Президента народу Казахстана содержит главы, относящиеся к налоговой системе. Что удалось внедрить в итоге и как это отразилось на жителях страны?

– Давайте вспомним Послание 2020-го года. Тогда у нас взималось около 40 различных налогов и сборов, что серьезно усложняло администрирование. Было поручено сократить это число. В итоге общее количество видов налогов и иных обязательных платежей в бюджет уменьшилось на 20%, а количество форм – на 30%. Так, сокращено шесть видов сборов, 34 вида ставок и пять видов госпошлины. Не стоит забывать и про пандемию, которая случилась в то время. Налоговая система на ходу подстраивалась на новшества, которые поручил внедрить Президент. Предприниматели получили право уплачивать розничный налог с оборота. К примеру, за 2020-ый год предоставили льгот на 4 млрд 399 млн тенге, за 2021 год это уже 12 млрд 838 млн тенге. Не стоит забывать, что до 2023 года действовал мораторий на проведение проверок и профилактического контроля.

– В это же время вводился и розничный налог…

– Изначально розничный налог вводился в Казахстане как временная мера для поддержки определенных отраслей в сложный период пандемии. Режим был предусмотрен на двухлетний период с января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Он был востребован, и его действие было решено продлить и далее. Также принято решение предоставить право на применение розничного налога дополнительно широкому перечню видов деятельности.Чем выгоден розничный налог? В первую очередь – это низкая налоговая нагрузка. Вместо 3-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать 4% или 8% ИПН с оборота.

– В Послании 2021 года Президент говорил о том, чтобы корпоративный подоходный налог от МСБ был передан в местные бюджеты. За этот период поступления в местные бюджеты увеличились на 25%. И в этот же год он говорил и о тотальной цифровизации и новых формах занятости на основе интернет-платформ. Президент призывал навести в этой сфере порядок. Получилось ли?

– Да, речь шла о таких профессиях, как таксисты или курьеры. Здесь бы хотелось отметить, что в сентябре 2023 года совместно с Яндексом запущен пилотный проект по платформенной занятости. В июле этого года глава государства подписал изменения в Налоговый и Социальный кодексы, которые предусматривают снижение размера ставок социальных платежей до 1% , признание операторов интернет-платформ налоговыми агентами по удержанию и уплате налогов и социальных платежей, а также применения двух специальных налоговых режимов, а операторы интернет-платформы обязаны удерживать и перечислять суммы налога и социальных платежей от дохода исполнителя.

– В Послании Президента РК в 2022 году было заявлено о необходимости снижения налогового бремени на малые и средние предприятия, а также о продолжении работ по упрощению налоговой системы и борьбе с теневой экономикой. Президент также отметил необходимость создания условий для привлечения инвестиций и повышения конкурентоспособности бизнеса в стране и обеспечение полной цифровизации налогового контроля.

– Много сделано в этом отношении. Созданы новые информационные системы. Функционал старых систем объединили в другие: «Электронные счета-фактуры», «Система управления рисками», «Интегрированная система налогового администрирования», «Интегрированная база данных», «Keden». Все это позволило перейти на сервисную модель оказания государственных услуг и вести дистанционное взаимодействие с налогоплательщиками. Ввели горизонтальный мониторинг. Проект нацелен на развитие дистанционного администрирования и предусматривает онлайн-обмен информацией между налоговой службой и плательщиками через ИТ-решения. Введен расчет налога на транспорт и недвижимое имущество, а также расчет плат и сборов. Разработан сервис с использованием биометрической идентификации Face ID, который будет применяться в особых случаях и при высокой степени риска.

– В Послании 2023 года Президент говорил о важности различия в налоговых ставках в зависимости от сложности производства, а бизнесмены сетовали о трудностях в процессе возврата НДС. Помимо этого Касым-Жомарт Токаев призвал критически пересмотреть и сократить объем налоговых льгот, а оставшиеся льготы предоставить по четко определенным правилам, без учета отдельных проектов или лиц. Удалось ли?

– В Налоговый кодекс РК в 2025 году планируются изменения – это упорядочение и сокращение объема предоставляемых налоговых льгот минимум на 20%, определение четких правил их предоставления. Что касается мониторинга за эффективным применением налоговых льгот, то здесь предлагается провести анализ и оценку налоговых исключений, а также их инвентаризацию. Кроме этого, предлагается освобождение на 3 года от ряда налогов для новых проектов в обрабатывающей промышленности. По налоговой задолженности до 1600 МРП будет предоставлена возможность получения рассрочки на 12 месяцев без залогового обеспечения. Налоговый вычет для многодетных семей предусматривает вычет для одного из родителей многодетной семьи в 23 МРП за каждый месяц, для каждого родителя многодетной семьи – 12 МРП за каждый месяц, но в совокупности на обоих родителей в размере не более 282 МРП, определенных за календарный год.

– Спасибо за ответы!

Беседовала Татьяна МОРОЗ