Правовая поддержка предпринимателей в сельской местности: субсидии и льготное налогообложение

Развитие сельского хозяйства в Казахстане является ключевым стратегическим направлением для обеспечения продовольственной безопасности и устойчивого экономического роста. Глава государства в своем послании от 2 сентября 2024 года подчеркнул, что: «Каждый субъект предпринимательства должен легко ориентироваться и знать, какие есть виды поддержки, как он их может получить. Тогда малый бизнес будет больше заинтересован в переходе в категорию среднего».

Государство оказывает значительную поддержку сельским предпринимателям в виде субсидий, налоговых льгот. Эти меры направлены на повышение устойчивости сельскохозяйственных предприятий, их конкурентоспособности и защиту прав предпринимателей.

Одним из ключевых направлений правовой поддержки является государственная финансовая помощь в форме субсидий. Субсидия представляет собой безвозвратную финансовую помощь, выделяемую государством или специальными фондами на конкретные цели. Субсидии предоставляются на следующие цели: приобретение сельскохозяйственной техники; строительство и реконструкция объектов; развитие инфраструктуры, логистики; внедрение инновационных технологий.

Субсидии выделяются:

– фермерам и сельскохозяйственным производителям;

– личным подсобным хозяйствам;

– малому бизнесу.

Заявки на субсидии можно подать через платформы gosagro.kz., online.damu.kz., bgov.kz., филиалы фонда «Даму». Предпринимателям необходимо тщательно изучать требования к условиям субсидирования, так как они варьируются в зависимости от региона и вида бизнеса. Для получения подробной информации о правилах субсидирования можно обращаться в местные исполнительные органы, региональные филиалы фонда «Даму», а также в центры обслуживания населения.

Для подтверждения целевого использования средств необходимо представить соответствующие документы (счета-фактуры, чеки, накладные, акты выполненных работ). Например, если фермер получил субсидию на покупку сельскохозяйственной техники для улучшения своего производства – он обязан использовать эту технику только для обработки полей и выращивания культур. Если же фермер решит сдать эту технику в аренду соседнему хозяйству или использовать ее для других видов деятельности, то это будет нарушением целевого использования субсидий. Если было куплено сырье для производства – оно должно быть использовано только для производства. Для получения субсидий необходимо выбрать подходящую программу для бизнеса, собрать все необходимые документы.

Субсидии также выделяются в рамках «Единой комплексной программы поддержки малого и среднего бизнеса», реализуемой через фонд «Даму». В рамках программы субъекты микропредпринимательства, малого и среднего бизнеса могут получать субсидии на покрытие расходов, пополнение оборотных средств, инвестирование или рефинансирование кредитов. Максимальные суммы субсидий зависят от категории предпринимателя: для микропредприятий до 20 млн тенге, для крупных субъектов бизнеса до 15 млрд тенге. Государство стимулирует расширение бизнеса через создание рабочих мест и рост налоговых поступлений.

Поддержка сельских предпринимателей осуществляется и в рамках программы «Ауыл аманаты», действующей с 2023 года. Программа направлена на повышение доходов сельских предпринимателей и создание рабочих мест. Программа предусматривает выдачу микрокредитов по ставке вознаграждения 2,5% годовых, сроком – до 5 лет, срок микрокредита для проектов в сфере животноводства – до 7 лет. Потратить эти деньги можно на самые разные цели – от покупки скота для разведения до сельхозтехники и оборудования для переработки сырья. Если заемщик получил льготный кредит на проект с созданием рабочих мест, то это должно отражаться в пенсионных, страховых и налоговых платежах.

С 2024 года вводится новая система субсидирования агропромышленного комплекса, в которой заложено и увеличение доступности поддержки для фермеров, и сокращение коррупционных рисков. Меры коснутся и растениеводства, животноводства в целом и племенных хозяйств в частности, так что фермерам важно разобраться, на какую помощь они могут рассчитывать по новым условиям.

Государственные органы контролируют целевое использование субсидий, что предусматривает регулярную отчетность. Нарушение условий субсидирования может привести к административным или уголовным санкциям, включая штрафы и обязательство возврата субсидий.

Одной из важных форм поддержки сельских предпринимателей является льготное налогообложение. Налоговый кодекс Казахстана предусматривает специальные налоговые режимы для тех, кто занимается производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Фермеры уплачивают единый земельный налог, заменяющий несколько других налогов (индивидуальный подоходный налог, социальный налог и т.д.).

В зависимости от вида деятельности предприниматели получают дополнительные налоговые льготы, такие как снижение ставок налогов,  освобождение от уплаты отдельных видов налогов. Специальные налоговые режимы не распространяются на иностранные юридические лица, на иностранцев, лиц без гражданства. Обязательным условием для участия в режиме является наличие земельного участка в собственности или землепользовании, за исключением пчеловодов, для которых это требование не действует.  Использование специальных режимов позволяет снизить налоговую нагрузку на 70%, включая корпоративный и индивидуальный подоходные налоги, социальный налог, налог на имущество и транспорт.

Таким образом, правовая поддержка для предпринимателей в сельской местности играет ключевую роль в создании устойчивого бизнеса. Государственные субсидии и льготное налогообложение позволяют снижать затраты, минимизировать риски и способствуют развитию сельских регионов.

Министерство юстиции
Республики Казахстан
Департамент праворазъяснения
и координации