Налоги без стресса

Недавно в Палате предпринимателей Костанайской области состоялось заседание отраслевого совета по вопросам агропромышленного комплекса, на котором обсудили изменения в новом Налоговом кодексе.

Напомним, что с 2026 года аграриев ждет новая система налогообложения: упразднение привычного единого режима, перераспределение льгот и введение новых ставок. Несмотря на очевидные корректировки, эксперты и предприниматели уверяют: кардинального «налогового шторма» не предвидится. Система останется льготной, а новые правила должны упростить расчеты и сделать налогообложение прозрачнее. Однако вопросов у фермеров и бизнесменов остается немало.

Представитель Ассоциации сельхозтоваропроизводителей Костанайской области Александр Бородин видит в изменениях не только угрозы, но и возможности. По его словам, любые изменения в налоговой системе аграрного сектора должны быть максимально взвешенными.

– Для сельхозпроизводителей важно не только сохранить существующие льготы, но и быть уверенными в стабильности, чтобы планировать инвестиции, модернизацию и развитие хозяйств на долгосрочную перспективу, – отметил он.

По словам Бородина, налоговое законодательство – это своего рода «правила игры». Если они предсказуемы, бизнес будет работать с уверенностью. Если же меняются внезапно и без учета отраслевой специфики – это всегда риск.

Что действует сейчас

До конца 2025 года сельхозтоваропроизводители (юридические лица, фермерские хозяйства, кооперативы) применяют специальный налоговый режим (СНР для СХТП).

Его ключевая особенность – возможность сократить налоговую нагрузку на 70% по целому ряду обязательных платежей – корпоративный или индивидуальный подоходный налог, социальный налог, налог на имущество и транспортный налог.

Пример: если предприятие должно заплатить корпоративный подоходный налог (КПН) в размере 1 млн тенге, фактическая сумма с учетом льготы составит всего 300 тысяч тенге.

Для многих сельхозкомпаний именно эта льгота стала гарантом выживания: аграрный бизнес зависит от урожайности, погодных условий, цен на зерно и удобрения, и любая налоговая жесткость могла бы привести к массовым банкротствам.

Что изменится с 2026 года?

Специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей как единый режим будет упразднен. Но как подчеркнула на заседании руководитель управления департамента государственных доходов по Костанайской области Зарина Бекмухамедова, льготы не исчезнут – они закрепляются по каждому налогу отдельно. Так, КПН – льготная ставка 3% (вместо 20% минус 70%); социальный налог – 1,8% (пониженная ставка); налог на имущество и транспортный налог – снижение на 70%, плюс освобождение по спецтехнике; НДС – ставка повысится с 12% до 16%, но льгота вырастет с 70% до 80%.

Для крестьянских и фермерских хозяйств важное новшество: вместо земельного налога вводится индивидуальный подоходный налог в размере 0,5% от дохода. При этом субсидии включаются в налогооблагаемый доход.

По словам Зарины Бекмухамедовой, новый подход позволит упростить расчет налогов:

– Сейчас нужно сначала высчитать полную сумму по ставке, а потом «минусовать» льготы. С 2026 года сразу будут действовать пониженные ставки. Это проще, логичнее и позволит автоматизировать процесс, – отметила она.

Эксперты считают, что ставка КПН в 3% окажется даже выгоднее прежнего варианта. А увеличение льготы по НДС до 80% должно компенсировать рост базовой ставки.

Руководитель аудиторской компании Наталья Галенчик подчеркнула, что принципиально налогообложение для сельхозтоваропроизводителей не поменялось.

– Все остается так, как было. Да, поднимется НДС, но при этом расширится льгота. Для крестьянских хозяйств – новый режим с налогом 0,5%, и это скорее упрощение, чем усложнение. Для малого бизнеса важны не только льготы, но и стабильность. Налоговый кодекс должен быть предсказуемым. Сейчас мы видим шаги в сторону системности. Главное, чтобы они закрепились на практике, а не остались на бумаге, – подчеркнула эксперт.

Она также отметила, что предприниматели рассчитывают на снижение административных барьеров – упрощение процедур проверок и отчетности.

При этом Наталья Галенчик обратила внимание на нюанс: если крестьянское хозяйство занимается не только сельхозпроизводством, но и, например, сдает технику в аренду или оказывает услуги другим хозяйствам, придется вести раздельный учет и выбирать другой режим налогообложения.

Дискуссия о дивидендах

Горячей темой заседания стало налогообложение дивидендов. Директор ТОО «Турар» Кайрат Оспанов заявил:

– Физическое лицо является учредителем ТОО, и с его дивидендов будет удерживаться подоходный налог. До определенного порога – 5%, выше – больше. Получается двойное налогообложение: ТОО уже заплатило налоги, а потом еще и учредитель платит. Такой подход отбивает желание зарабатывать больше.

Однако руководитель управления камерального мониторинга Департамента госдоходов Шынкусхан Есмуханов опровергает это предположение.

– Нет здесь двойного налогообложения. У юрлица и у физлица разные обязательства. Дивиденды – это доход физического лица. Изначально идея государства заключалась в том, чтобы создать благоприятные условия: малый бизнес должен расти до среднего и крупного, а тот, в свою очередь, платить больше, – подчеркивает он.

Что это даст аграриям

По оценке специалистов, нагрузка на бизнес в целом не возрастет. Более того, переход к пониженным ставкам вместо сложных расчетов с вычетами даст эффект упрощения. Для крупных агропредприятий – ставка 3% по КПН станет выгоднее. Для фермерских хозяйств – 0,5% ИПН вместо земельного налога упростит отчетность. Для отрасли в целом – сохранение льгот обеспечит устойчивость.

По словам большинства участников совета, новый Налоговый кодекс не несет для аграриев радикальных перемен. Сохранение налоговых преференций, упрощение системы и постепенное повышение ставок с компенсацией в виде льгот – это компромисс государства и бизнеса. Тем не менее, вопросы остаются. Особенно по дивидендам и по специфике налогообложения крестьянских хозяйств, которые могут оказывать услуги на стороне.

Главное, что отмечают предприниматели, – это необходимость постоянного диалога с государством. Ведь налогообложение в АПК – не просто цифры в декларации, а вопрос выживания и развития целой отрасли.

Что это значит для региона

Экономисты считают, что изменения в Налоговом кодексе могут стать стимулом для более равномерного развития города и села. Если бизнесу в районах станет проще работать, это создаст новые рабочие места, увеличит занятость и снизит миграцию населения в областной центр.

Кроме того, снижение налоговой нагрузки для аграриев может стимулировать переход к более интенсивным технологиям в сельском хозяйстве. Это позволит увеличить урожайность и повысить конкурентоспособность продукции на внутреннем рынке.

Принятые изменения в Налоговый кодекс дают бизнесу и аграриям новые возможности. Льготные режимы, продление налоговых каникул для сельхозпроизводителей, упрощенная отчетность для малого бизнеса – все это создает условия для роста.

Однако, как отмечают эксперты, одними налоговыми льготами развитие не ограничится. Для того чтобы малый бизнес в Костанайской области действительно стал локомотивом экономики, необходимо решить и другие проблемы – доступ к кредитам, модернизация инфраструктуры, подготовка квалифицированных кадров.

Таким образом, новый Налоговый кодекс можно рассматривать как шаг к созданию более благоприятных условий для предпринимательства и аграрного сектора. Но реальный эффект будет зависеть от того, насколько системно государство и регионы смогут реализовать комплекс мер по поддержке бизнеса.

В Костанайской области, где экономика базируется на сельском хозяйстве и переработке, налоговые льготы могут сыграть ключевую роль в модернизации отраслей. Если же они будут подкреплены доступом к финансированию и развитию инфраструктуры, то регион получит реальный шанс укрепить позиции на национальном рынке и повысить уровень жизни населения.

Татьяна МОРОЗ