С 1 января 2026 года в Казахстане ожидается вступление в силу нового Налогового кодекса

Недавно предпринимателям и бухгалтерам Костанайского района разъяснили ключевые положения нового документа.

Действующий Налоговый кодекс устарел и не соответствует требованиям современной экономики с ее новыми отраслями: IT, зеленой энергетикой и электронной коммерцией. Реформа является вынужденной мерой, так как малый бизнес требовал гибкости, крупный – понятных правил, а государство – стабильных доходов.

По словам руководителя управления разъяснительной работы ДГД по Костанайской области Зарины Бекмухамедовой, главная цель масштабной реформы – упростить налоговое администрирование и сделать систему понятнее для всех.

– Таким образом объем отчетности сократится на 30%, количество налогов – на 20%. Оптимизируются льготы и сборы, упразднится единый земельный налог, сократится число ставок по отдельным видам платежей. Значительные изменения коснутся и специальных налоговых режимов, число которых сократится до трех: для самозанятых, сельского хозяйства и на основе упрощенной декларации. Также два действующих режима – упрощенный и розничный налог – решено объединить в один. Отдельное внимание уделено статусу самозанятых. Для них больше не потребуется регистрация ИП для легального получения дохода, – сказала она.

Введение кодекса не обошлось без споров, самый заметный из которых касался повышения налога на добавленную стоимость. Изначально рассматривался вариант повышения с 12% сразу до 20%. В итоге был найден компромисс.

– Так, ставка по НДС с 1 января 2026 года по оборотам и импорту будут облагаться по 16%. При этом предусмотрены льготы: 10% – для производителей лекарств, медицинских изделий и услуг (вводится поэтапно: 5% с 2026 года, 10% – с 2027); 10% – для отечественных печатных изданий; 80% возврата НДС – для производителей сельхозтоваров. А порог обязательной регистрации снижен вдвое – с 20 тысяч МРП до 10 тысяч МРП (с 78,6 до 39,3 млн тенге в 2025 году). Это направлено на борьбу с практикой дробления бизнеса, – добавила спикер.

При этом от НДС освобождаются медицинские услуги и лекарственные препараты, предоставляемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования. Документом предлагается утвердить перечень медицинских услуг и лекарственных средств, реализация и импорт которых будут освобождены от НДС. Льгота также будет распространяться на лечение, диагностику, профилактику и реабилитацию при орфанных и социально значимых заболеваниях.

Кроме того, отменяется освобождение от НДС при продаже и сдаче в аренду жилых помещений (квартир). Сейчас для жилых зданий действует сложный учет НДС, потому что нежилая часть облагается налогом, а жилая – нет. После отмены освобождения весь жилой фонд будет облагаться НДС, что сделает учет прозрачнее и проще.

– Что касается поддержки сельского хозяйства, то в связи с повышением ставки НДС с 12% до 16% для сельхозпроизводителей увеличен размер дополнительного НДС к зачету – с 70% до 80%. Это поможет снизить налоговую нагрузку на отрасль, – говорит спикер.

Для физических лиц вводится прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН):
– доход до 8 500 МРП в год – ставка 10%;
– доход выше – 15% на превышение.

Для иностранцев с доходом до 600 000 МРП в год – ставка ИПН 10%, свыше – 17%.
Дивиденды до 230 000 МРП будут облагаться по ставке 5%, свыше – по ставке 15%.
Освобождаются от ИПН дивиденды, полученные от сделок на бирже KASE. А для лиц, занимающихся частной практикой, ставка ИПН снизится до 9%.

– Что касается КПН, то здесь будут установлены дифференцированные ставки. Общая ставка корпоративного подоходного налога сохранится на уровне 20%, но предусмотрены исключения: 25% – для казино, букмекерских контор и банков (исключение – доходы от бизнес-кредитования); 3% – для сельхозпроизводителей и предприятий рыбоводства (вместо прежних 10%); 6% – для сельхозкооперативов; 5% (с 2026 года) и 10% (с 2027 года) – для организаций социальной сферы, – рассказала присутствующим в зале руководитель управления разъяснительной работы ДГД по Костанайской области Зарина Бекмухамедова.

Также из семи действующих специальных налоговых режимов (СНР) останутся три: для самозанятых – доход до 300 МРП в месяц, ставка ИПН 0%; упрощенная декларация – доход до 600 000 МРП в год, ставка от 2% до 6% (устанавливается маслихатами); для фермеров и крестьянских хозяйств – при наличии земли до 5 000 га, ставка ИПН 0,5%.

Кроме того, по словам спикера, отменяются режимы: на основе патента; с использованием мобильного приложения; с фиксированным вычетом; розничный налог и СНР для сельхозкооперативов.

Кроме того, вводится акциз на предметы роскоши:
– авто дороже 75 млн тенге – 10%;
– яхты и частные самолеты от 100 млн тенге – 10%;
– недвижимость дороже 450 млн тенге – 2% от стоимости.

Плательщиками налога станут физические лица.

Также если компания игнорирует уведомления налоговой в рамках камерального контроля, налоговые органы смогут приостановить выставление электронных счетов-фактур (ЭСФ), что блокирует ее деятельность.

А руководитель управления непроизводственных платежей ДГД по Костанайской области Шынар Жумабай рассказала о важных изменениях в структуре индивидуального подоходного налога (ИПН), которые помогут упростить налоговые обязательства для физических лиц.

– Будет предусмотрен отдельный раздел с разделением доходов, освобождаемых от налогообложения, подлежащих налогообложению самостоятельно и у источника выплаты, – отметила она.

Главное новшество – дифференцированные ставки ИПН в зависимости от вида дохода. Для большинства физических лиц действует прогрессивная шкала:
* до 35 миллионов тенге в год (8 500 кратных МРП) – ставка 10%.
* Свыше 35 миллионов – 10% с первых 35 миллионов плюс 15% с суммы превышения. Для лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты, судебные исполнители и профессиональные медиаторы), ставка фиксированная – 9%.

– Также изменятся правила налогообложения дивидендов: будет отменена льгота до 30 тысяч МРП. Будет действовать прогрессивная ставка – 5% при доходе до 949,7 млн тенге (230 тысяч МРП) и 15% при превышении этой суммы, – добавляет Шынар Жумабай.

Также спикер добавила, что индивидуальные предприниматели и крестьянские хозяйства облагаются по следующей шкале: до 949,7 млн тенге – 10%, свыше этой суммы – 10% с первых 949,7 млн плюс 15% с превышения.

При этом для крестьянских хозяйств предусмотрено право уменьшить сумму налога на 70% с доходов от производства и реализации собственной сельхозпродукции и ее переработки. Это снизит эффективную ставку до 3%, а при превышении лимита – до 4,5%.

– Эти изменения направлены на прозрачность и справедливость налогообложения, а также на поддержку сельского бизнеса, – подчеркнула Шынар Жумабай.

Также при расчете подоходного налога можно будет применять личные налоговые вычеты, которые значительно упрощают жизнь и уменьшают налоговую нагрузку.
Вычеты будут делиться на три основных вида – по социальным платежам, базовый и социальный налоговые вычеты.

Особое внимание уделено социально уязвимым категориям населения. Например, для инвалидов 1 и 2 групп социальный вычет увеличен с 882 до 5 тысяч МРП – это серьезная поддержка. Для инвалидов 3 группы, участников Великой Отечественной войны и других льготных категорий вычет сохранен на уровне 882 МРП.

-Такой подход упрощает жизнь не только самим налогоплательщикам – им не нужно хранить подтверждающие документы и сдавать декларации, но и бухгалтерам, которые рассчитывают налоги, – отмечает спикер.

Кроме того, законом будет предусмотрено освобождение от подоходного налога пенсионных выплат и единовременных пенсионных пособий. Это еще один шаг к социальной справедливости и поддержке пожилых граждан.

Особенно важное новшество касается недвижимости: период владения для освобождения от налога увеличен до 2 лет для жилья, дачных строений, гаражей и других объектов.

– Это значит, что если вы владели имуществом более двух лет, налог на прирост стоимости платить не нужно, – поясняет Шынар Жумабай.

Также изменятся правила для уступки права требования – срок уменьшен с 3 до 2 лет, что облегчит расчет дохода при таких сделках. Что касается социального налога, его ставка теперь будет фиксирована и снижена с 11% до 6%. При этом для сельхозпроизводителей и фермеров будут установлены льготные ставки: они платят социальный налог по пониженному тарифу.

– Индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную деятельность, будут платить социальный налог за себя в размере 2 МРП, а за каждого работника – 1 МРП, – объясняет спикер. – Для крестьянских хозяйств ставка еще ниже: 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за каждого работника. Это поддержка для малого бизнеса в агросекторе.

Кроме того, с 2026 года изменятся правила налогообложения транспорта, земли и имущества.
По словам Шынар Жумабай, теперь для легковых автомобилей старше 10 лет будет применяться понижающий коэффициент: если машине от 10 до 20 лет – налог считают с коэффициентом 0,7, а если больше 20 лет – с коэффициентом 0,5. Это значит, что владельцы старых авто платят меньше налога.
Кроме того, крестьянские и фермерские хозяйства освобождены от уплаты транспортного налога на один пикап – удобный грузовой автомобиль с отделенной кабиной.

– Будет устранена классификация транспорта: теперь не важно будет, пикап это, джип или лимузин – налог зависит от категории водительского удостоверения, – поясняет специалист.

Также будут отменены отдельные ставки для легковых машин с двигателем свыше 3000 куб. см, произведенных или ввезенных после 2013 года.

– Исключено обязательство по представлению расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства для юридических лиц. Теперь достаточно подавать декларацию раз в год, а не расчеты по текущим платежам, – отметила Шынар Жумабай.

Что касается земельного налога, то отменено обязательство по ежеквартальному расчету и отчетности. Налог будет уплачиваться по итогам года.

Важное нововведение касается сельскохозяйственных земель в черте населенных пунктов: если участок используется по назначению, налог считается по обычным ставкам. Но если земля не используется или используется с нарушениями, ставка увеличивается в 40 раз после официального предупреждения.
Налог на имущество тоже стал проще. Если сумма обязательств не превышает 300 МРП (около 1,3 млн тенге), налогоплательщик платит раз в год и подает только декларацию. Налоговая база теперь считается по среднегодовой балансовой стоимости здания или сооружения с учетом переоценки, которую нужно делать не реже одного раза в три года.

– Изменятся правила оплаты за размещение наружной рекламы. Теперь платить должны собственники рекламных конструкций или зданий, на которых размещена реклама, – говорит спикер.

Местные органы власти получат право регулировать размер платы. В областях они могут снижать базовые ставки до 50% или повышать их максимум в 2 раза – в зависимости от того, где и какого размера размещена реклама.

В столице и городах республиканского значения власти могут снижать ставки до 50%, но повышать – уже до 3 раз. Это связано с особенностями расположения рекламы и ее масштабом.

– Такая гибкость позволит учитывать местные условия и стимулировать развитие наружной рекламы там, где это выгодно, – объясняет спикер. – Таким образом, новые правила делают систему оплаты более справедливой и адаптированной к реальной ситуации в разных регионах.

Все эти и многие другие изменения направлены на создание прозрачной, предсказуемой и стимулирующей налоговой среды. Как отметили на встрече специалисты, внедрение этих новшеств свидетельствует о стремлении государства идти навстречу бизнесу и создавать условия для динамичного развития экономики в современных условиях.

Дильназ ШИЕБАЕВА