НДС: шаг, который выдерживает испытание временем

Казначейство страны оказалось перегружено, и потребность в переводах средств из Национального фонда возросла. Налоговые поступления не могут покрыть возросшие убытки. Чтобы исправить этот дисбаланс, власти планируют повысить ставку налога на добавленную стоимость (НДС). Общественное мнение по этому предложению разделилось. Одна сторона обеспокоена тем, что «давление на бизнес возрастет», в то время как другая утверждает, что «если налоги будут распределяться справедливо, страна будет процветать». Мнения расходятся, и главный вопрос заключается в том, смогут ли эти изменения обеспечить финансовую стабильность страны.

Инфляционный шок будет кратковременным

Финансист Андрей Чеботарев считает, что эту реформу нужно было провести раньше.

– В последние несколько лет у нас были очень низкие налоговые ставки. Однако никаких конкретных шагов предпринято не было. Теперь, когда дефицит бюджета ухудшается, у правительства не остается другого выбора. В резком повышении налоговых ставок и снижении пороговых значений доходов есть своя логика. «Это, несомненно, вызовет инфляционный шок, но он будет кратковременным и быстро стихнет», — говорит он.

Финансист считает, что снижение порога налоговых льгот (с 78 млн до 15 млн тенге) выведет бизнес из теневой экономики.

– Некоторые эксперты полагают, что это окажет негативное влияние и приведет к усилению «теневого» бизнеса. Однако мы уже наблюдаем явление «фрагментации» рынка. Например, предприниматели пытаются уйти от уплаты налогов, устанавливая несколько кассовых аппаратов в ресторанах, аптеках и магазинах. В новых условиях, конечно, часть предпринимателей уйдет «в тень». Однако в эпоху цифровизации невозможно не заметить такую ​​подковерную деятельность. «Кроме того, сниженный порог не позволяет полностью скрыть бизнес», — сказал он.

Ксения Загал, директор Центра фискальной политики Института экономических исследований, считает, что бизнес, несомненно, понесет дополнительные расходы из-за повышения ставки НДС.

– Чтобы смягчить это воздействие, правительство заявило о готовности компенсировать часть этих расходов за счет существенного снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда. Это поможет облегчить финансовое положение предприятий и поддержать экономическую активность. Повышение ставки НДС может повлиять на конечную стоимость товаров и услуг. Реформа предусматривает индексацию социальной помощи, заработной платы и пенсий с учетом уровня инфляции. Это позволит поддержать социально уязвимые слои населения и снизить негативные последствия роста цен. Действительно, повышение ставки НДС окажет давление на инфляцию, но это будет краткосрочный эффект. «В среднесрочной перспективе экономика адаптируется к новым условиям, а дополнительные доходы бюджета откроют путь к развитию реального сектора и созданию благоприятных условий для бизнеса», — считает он.

Освобождена ли пресса от налога?

Этим налогом облагается любая организация, предоставляющая услуги и получающая доход, независимо от того, является ли ее деятельность производственной или непроизводственной, поэтому он включает в себя и медиаиндустрию. Кажется нелогичным ставить учреждение по распространению информации в один ряд с предприятиями и магазинами. В этом контексте предлагается полностью освободить прессу от уплаты НДС. Это предложение было сделано в 2019 году. С тех пор руководители СМИ заявляют прессе, что налог на добавленную стоимость ударит по ним сильнее.

Некоторое время назад депутат Мажилиса Айдос Сарым поднял вопрос о предоставлении налоговых льгот газетам.

«Мы поднимаем вопрос о введении в Налоговый кодекс налоговых льгот для типографий, газет и журналов». Мы подсчитали, что у газетных и книжных предприятий нет больших средств, чтобы вносить вклад в общий налог. «Если мы хотим развивать духовность, нам нужно ее поддерживать», — говорит депутат. Похоже, вместо того, чтобы смотреть на все с одной стороны, следует также учитывать специфику каждой отрасли.

О чем говорит кривая Лаффера?

Эксперт Аягоз Ханет рассмотрел инициативу по повышению ставки НДС с 12% до 20% посредством эмпирических исследований, проведенных в ряде стран. По его словам, НДС уже составляет четверть налоговых поступлений в наш бюджет. Однако повышение ставки налога на добавленную стоимость не всегда оказывает положительное влияние на налоговые поступления. Чтобы объяснить это явление, экономисты обращаются к концепции кривой Лаффера. Суть его в том, что при увеличении налоговой ставки до определенного предела налоговые поступления увеличиваются, а при превышении этого предела налоговые поступления, наоборот, начинают уменьшаться. Это происходит потому, что чрезмерно высокие налоги обременяют бизнес, вынуждая его уходить в «теневую» экономику или сокращать потребление и инвестиции.

– Концепция «кривых Лаффера» показывает взаимосвязь между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями. Имеет изогнуто-выпуклую форму (О). Точка прямо посередине этой кривой является «максимумом налоговой ставки», что означает, что до этой точки налоговые поступления по повышенной ставке увеличиваются, а начиная с этой точки поступления уменьшаются. Главное — не ошибиться в этом «пункте». В противном случае мы попадем в опасную зону. Для нас немедленное повышение НДС на 67% — это «фискальный шок». «Как правило, для реализации таких реформ нужны не только доходы от них, но и модель, которая доказывает, насколько оптимален этот «шок», какой импульс он даст экономике», — говорит экономист.

Опыт 27 стран Европейского союза с 1995 по 2011 год показывает, что с ростом ставок НДС налоговые поступления увеличивались, однако эта тенденция не всегда была устойчивой. Важную роль сыграли также фазы экономического цикла. В период экономического роста увеличиваются доходы и потребление людей, увеличивается товарооборот предприятий. На этом этапе, даже если ставка НДС останется неизменной, налоговые поступления увеличатся. В период рецессии потребление снижается, бизнес сталкивается с трудностями, и, соответственно, уменьшаются налоговые поступления. Если бы ставка НДС была повышена в настоящее время, реакция потребителей была бы очень быстрой. Они резко сокращают свои расходы, а предприятия также сокращают инвестиции. Таким образом, налоговые поступления могут не увеличиться, как ожидалось, а наоборот, сократиться. Это показывает, что в периоды экономической стагнации кривая Лаффера смещается, делая налоговые поступления более чувствительными к налоговой ставке. То есть налоговая политика, не учитывающая стадию, на которой находится экономика, может иметь негативные последствия.

– Повышение ставки НДС окажет существенное влияние на потребление и прозрачность бизнеса. Эти эффекты в основном обусловлены изменениями в поведении потребителей, сокращением производства, ростом теневой экономики, ускорением инфляции и снижением экономической уверенности. Особенно сильное влияние это оказывает на потребление. Поскольку НДС является налогом на потребление, с ростом его ставки увеличивается цена товаров и услуг. Рост цен снижает покупательную способность населения. Потребители сокращают покупки дополнительных и дорогих товаров и тратят деньги только на самые необходимые товары и услуги. В результате снижение спроса приводит к сокращению производства, что в свою очередь замедляет экономический рост. «Если потребление резко сократится, государство попадет в «налоговую ловушку», то есть даже при повышении налоговых ставок доходы будут падать», — говорит эксперт.

Существует множество препятствий для предпринимателей.

Основными рисками повышения НДС являются неофициальная регистрация, наличные расчеты, недокументированные продажи и фальсификация налоговой отчетности. Представитель бизнес-объединения «Друзья» Дмитрий Казанцев считает, что официальные данные правительства по инфляции не соответствуют реальной ситуации.

– В настоящее время предприниматели живут в состоянии неопределенности. Также не хватает прислушивания к мнению представителей бизнеса и ведения с ними открытого диалога. «Если государственные органы будут принимать важные реформы самостоятельно, не консультируясь с представителями бизнеса, это, скорее всего, снизит уверенность бизнеса в будущем», — считает Дмитрий.

По его словам, полное уклонение от уплаты налогов невозможно. «Рано или поздно предприниматели потратят свои незаконные доходы, а государственные органы отследят, откуда поступают деньги». Поэтому переезд в «теневую» зону в долгосрочной перспективе бесполезен. «В результате бизнес будет вынужден легализоваться, а цены на товары и услуги для потребителей возрастут», — считает эксперт.

Остается только ждать, пока рынок адаптируется к новым условиям.

По данным Ассоциации финансистов Казахстана, дополнительные меры по сдерживанию инфляции могут быть рассмотрены в ходе реформы бюджетно-налоговой системы. Например, насыщение внутреннего рынка социально значимыми продуктами питания и предоставление льгот в сфере производства для поддержки малого бизнеса в период адаптации.

– Повышение ставки НДС – очень сложный вопрос, поскольку он важен как для потребителей, так и для бизнеса. Потребители будут вынуждены платить больше за те же товары и услуги, чем раньше, в то время как предприятия столкнутся с ростом расходов на бухгалтерский учет и снижением совокупного спроса. К счастью, правительство объявило о снижении нагрузки на фонд оплаты труда с 40% до 30% и планирует направить ожидаемые доходы от повышения НДС на стимулирование экономического роста, развитие инфраструктуры и поддержку перспективных бизнес-проектов в приоритетных секторах. Таким образом, первые шаги по снижению негативного воздействия очевидны. Более реалистичный сценарий — подождать, пока рынок адаптируется к новым условиям. В то же время совокупный спрос, а следовательно, и инфляция могут замедлиться из-за роста конечных цен на товары и услуги. То есть не будет необходимости дополнительно подавлять экономический спрос в ответ на повышение налоговых ставок, – считает эксперт КФК Рамазан Досов.

Эксперты утверждают, что необходимо совершенствовать налоговое администрирование, чтобы не попасть в опасную зону и не попасть в налоговые ловушки. Это даст больше результатов, чем повышение ставки. При этом важно избавиться от неэффективных расходов бюджета, принять меры по стимулированию открытого бизнеса, повысить налоговую дисциплину за счет усиления инициатив, направленных на предотвращение противоправной деятельности (коррупции), повысить доверие граждан к налоговой системе, ввести дифференцированные ставки.